第30章政府予算と財政政策
State and Local Taxes州税と地方税
At the state and local level, taxes have been rising as a share of GDP over the last few decades to match the gradual rise in spending, as Figure 30.6 illustrates. The main revenue sources for state and local governments are sales taxes, property taxes, and revenue passed along from the federal government, but many state and local governments also levy personal and corporate income taxes, as well as impose a wide variety of fees and charges. The specific sources of tax revenue vary widely across state and local governments. Some states rely more on property taxes, some on sales taxes, some on income taxes, and some more on revenues from the federal government.
英語のヒント
図30.6のように、州・地方の段階では、過去数十年間、支出の緩やかな増加に合わせて、税のGDP比が上がってきた。州・地方政府の主な財源は、売上税、財産税、連邦政府から移転される歳入である。しかし、多くの州・地方政府は、個人所得税と法人所得税も徴収し、さらにさまざまな手数料や料金を課している。具体的な税収の財源は、州・地方政府によって大きく異なる。財産税への依存が大きい州もあれば、売上税、所得税、連邦政府からの歳入への依存が大きい州もある。
State and Local Tax Revenue as a Share of GDP, 1960–2020州・地方税収のGDP比、1960～2020年
Figure 30.6図 30.6
State and local tax revenues have increased to match the rise in state and local spending. (Source: Economic Report of the President, 2020. Table B-50, https://www.govinfo.gov/app/collection/erp/2021)
英語のヒント
州・地方税収は、州・地方政府支出の増加に合わせて増えてきた。（出典：『大統領経済報告』2020年、表B-50、https://www.govinfo.gov/app/collection/erp/2021）
Key Concepts and Summary重要概念とまとめ
The two main federal taxes are individual income taxes and payroll taxes that provide funds for Social Security and Medicare; these taxes together account for more than 80% of federal revenues. Other federal taxes include the corporate income tax, excise taxes on alcohol, gasoline and tobacco, and the estate and gift tax. A progressive tax is one, like the federal income tax, where those with higher incomes pay a higher share of taxes out of their income than those with lower incomes. A proportional tax is one, like the payroll tax for Medicare, where everyone pays the same share of taxes regardless of income level. A regressive tax is one, like the payroll tax (above a certain threshold) that supports Social Security, where those with high income pay a lower share of income in taxes than those with lower incomes.
英語のヒント
連邦の二つの主要な税は、個人所得税と、社会保障およびメディケアの資金を賄う給与税である。これらを合わせて、連邦歳入の80％超を占める。ほかの連邦税には、法人所得税、アルコール・ガソリン・たばこへの個別消費税、遺産税・贈与税がある。累進税は、連邦所得税のように、高所得の人が低所得の人よりも、所得のうち高い割合を税として払う税である。比例税は、メディケアの給与税のように、所得水準に関係なく、誰もが同じ割合を税として払う税である。逆進税は、一定の基準を超えた社会保障の給与税のように、高所得の人が低所得の人よりも、所得のうち低い割合を税として払う税である。
Self-Check Questions理解度確認問題
Exercises 13–16練習問題 13–16
Exercise 13問題 13
Suppose that gifts were taxed at a rate of 10% for amounts up to $100,000 and 20% for anything over that amount. Would this tax be regressive or progressive?
英語のヒント
贈与額100,000ドルまでは10％、それを超える額には20％の税率が課されるとしよう。この税は逆進的か、累進的か。
Solution解き方
Progressive. People who give larger gifts subject to the higher tax rate would typically have larger incomes as well.
英語のヒント
累進的である。高い税率の対象となる大きな贈与をする人は、通常、所得も大きいと考えられる。
Exercise 14問題 14
If an individual owns a corporation for which he is the only employee, which different types of federal tax will he have to pay?
英語のヒント
ある個人が法人を所有し、その唯一の従業員でもあるなら、どの種類の連邦税を払わなければならないか。
Solution解き方
Corporate income tax on his profits, individual income tax on his salary, and payroll tax taken out of the wages he pays himself.
英語のヒント
利益に対する法人所得税、給与に対する個人所得税、自分自身に払う賃金から差し引く給与税である。
Exercise 15問題 15
What taxes would an individual pay if he were self-employed and the business is not incorporated?
英語のヒント
個人が自営業で、事業が法人化されていない場合、どの税を払うか。
Solution解き方
individual income taxes
英語のヒント
個人所得税
Exercise 16問題 16
The social security tax is 6.2% on employees’ income earned below $113,000. Is this tax progressive, regressive or proportional?
英語のヒント
社会保障税は、従業員の113,000ドル未満の稼得所得に6.2％課される。この税は累進的か、逆進的か、それとも比例的か。
Solution解き方
The tax is regressive because wealthy income earners are not taxed at all on income above $113,000. As a percent of total income, the social security tax hits lower income earners harder than wealthier individuals.
英語のヒント
この税は逆進的である。裕福な所得獲得者は、113,000ドルを超える所得にはまったく課税されないからである。総所得に対する割合としては、社会保障税は、裕福な人より低所得の人に重くかかる。
Review Questions復習問題
Exercises 17–18練習問題 17–18
Exercise 17問題 17
What are the main categories of U.S. federal government taxes?
英語のヒント
アメリカ連邦政府の税の主な分類は何か。
Exercise 18問題 18
What is the difference between a progressive tax, a proportional tax, and a regressive tax?
英語のヒント
累進税、比例税、逆進税の違いは何か。
Critical Thinking Questions考察問題
Exercises 19–20練習問題 19–20
Exercise 19問題 19
Excise taxes on tobacco and alcohol and state sales taxes are often criticized for being regressive. Although everyone pays the same rate regardless of income, why might this be so?
英語のヒント
たばこやアルコールの個別消費税と、州の売上税は、逆進的だと批判されることが多い。所得に関係なく誰もが同じ税率を払うのに、なぜそういえるのだろうか。
Exercise 20問題 20
What is the benefit of having state and local taxes on income instead of collecting all such taxes at the federal level?
英語のヒント
所得に対する税をすべて連邦段階で徴収するのではなく、州税や地方税として課すことには、どのような利点があるか。
References参考文献
Burman, Leonard E., and Joel Selmrod. Taxes in America: What Everyone Needs to Know. New York: Oxford University Press, 2012.
英語のヒント
バーマン、レナード・E、ジョエル・セルムロッド。『アメリカの税：誰もが知っておくべきこと』。ニューヨーク：オックスフォード大学出版局、2012年。
Hall, Robert E., and Alvin Rabushka. The Flat Tax (Hoover Classics). Stanford: Hoover Institution Press, 2007.
英語のヒント
ホール、ロバート・E、アルヴィン・ラブシュカ。『フラット・タックス』（Hoover Classics）。スタンフォード：フーヴァー研究所出版局、2007年。
Kliff, Sarah. “How Congress Paid for Obamacare (in Two Charts).” The Washington Post: WonkBlog (blog), August 30, 2012. http://www.washingtonpost.com/blogs/wonkblog/wp/2012/08/30/how-congress-paid-for-obamacare-in-two-charts/.
クリフ、サラ。「議会はオバマケアの費用をどう賄ったか――二つの図で」。The Washington Post：WonkBlog（ブログ）、2012年8月30日。http://www.washingtonpost.com/blogs/wonkblog/wp/2012/08/30/how-congress-paid-for-obamacare-in-two-charts/。
Matthews, Dylan. “America’s Taxes are the Most Progressive in the World. Its Government is Among the Least.” The Washington Post: WonkBlog (blog). April 5, 2013. http://www.washingtonpost.com/blogs/wonkblog/wp/2013/04/05/americas-taxes-are-the-most-progressive-in-the-world-its-government-is-among-the-least/.
英語のヒント
マシューズ、ディラン。「アメリカの税は世界で最も累進的。政府は最もそうでないものの一つ」。The Washington Post：WonkBlog（ブログ）。2013年4月5日。http://www.washingtonpost.com/blogs/wonkblog/wp/2013/04/05/americas-taxes-are-the-most-progressive-in-the-world-its-government-is-among-the-least/。
corporate income tax
法人所得税
a tax imposed on corporate profits
英語のヒント
法人の利益に課される税
estate and gift tax
遺産税・贈与税
a tax on people who pass assets to the next generation—either after death or during life in the form of gifts
英語のヒント
死後に、または生前の贈与として、資産を次世代へ移す人々に課される税
excise tax
個別消費税
a tax on a specific good—on gasoline, tobacco, and alcohol
英語のヒント
ガソリン、たばこ、アルコールなど、特定の財に課される税
individual income tax
個人所得税
a tax based on the income, of all forms, received by individuals
英語のヒント
個人が受け取るあらゆる形態の所得に基づく税
marginal tax rates
限界税率
or the tax that must be paid on all yearly income
英語のヒント
すなわち、年間所得全体に対して払わなければならない税
payroll tax
給与税
a tax based on the pay received from employers; the taxes provide funds for Social Security and Medicare
英語のヒント
雇用主から受け取る給与に基づく税。社会保障とメディケアの資金を供給する
progressive tax
累進税
a tax that collects a greater share of income from those with high incomes than from those with lower incomes
英語のヒント
低所得の人より高所得の人から、所得のうち高い割合を徴収する税
proportional tax
比例税
a tax that is a flat percentage of income earned, regardless of level of income
英語のヒント
所得水準に関係なく、稼得所得に一定の割合で課される税
regressive tax
逆進税
a tax in which people with higher incomes pay a smaller share of their income in tax
英語のヒント
高所得の人ほど、所得のうち税として払う割合が小さい税